загрузка...

трусы женские
загрузка...
Реферати » Реферати з бухгалтерського обліку та аудиту » Приморський банк Ощадбанку Росії

Приморський банк Ощадбанку Росії

Введення
Обліково-аналітична практика є однією з складових частин самостійного дослідження. Практика є підготовчим етапом до проведення більш глибоких досліджень, а саме підготовці дипломних робіт і досліджень, які виконуються в проблемних групах кафедри.
Метою практики є закріплення навичок перевірки достовірності інформації, використовуваної для обліку та аналізу діяльності банку, її систематизація і угрупування.
Мета написання даного звіту - розглянути, як проводиться облік у банку, які при цьому складаються проводки, а також провести аналіз балансу, аналіз структури доходів і витрат і визначити показники ліквідності банку.
У ході роботи необхідно вирішити ряд завдань, а саме:
- як ведеться облік основних засобів; облік МБП; облік розрахункових і касових операцій; депозитних, позичкових операцій; цінних паперів; валютних операцій; облік доходів, витрат і фінансових результатів;
- Розглянути структуру балансу, тобто визначити питому вагу активів, пасивів у загальній сумі балансу, а також визначити відхилення в руб. і в%;
- Дати оцінку питомої ваги доходів та витрат;
- Провести аналіз показників прибутковості, визначити ліквідність.
Об'єктом спостереження у звіті є Приморський банк Ощадбанку Росії.
1. Характеристика діяльності
Приморського банку Ощадбанку Росії
1.1 Розвиток і організація банку
Приморський банк Ощадбанку Росії створений на підставі рішення загальних зборів акціонерів та наказу Ощадбанку Росії, відповідно від 22. 03. 91 і 28. 03. 91 рр..
Приморський банк Ощадбанку Росії виконує наступні операції:
- залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади;
- Розміщення залучених коштів від імені Банку;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
- Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів, а також здійснення інших операцій з дорогоцінними металами відповідно до законодавства РФ і правилами банку;
- Інкасацію коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
- Купівлю-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
- Видачу банківських гарантій;
- Видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Придбання право вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
- Надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
- Здійснення лізингових операцій;
- Надання консультаційних та інформаційних послуг;
- Поширення та обслуговування пластикових карток міжнародних і російських платіжних систем, членом яких є Банк або з якими Банком підписано угоди про співробітництво;
- Купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами, що виконують функції платіжного документа, з цінними паперами, що підтверджують залучення грошових коштів у внески, з іншими цінними паперами, здійснення операцій по яких не вимагає отримання спеціальної ліцензії відповідно до законодавства РФ.
Філія має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства РФ, в обсязі, визначеному в довіреності, виданої його керівнику банком;
- Банківські операції та операції здійснюються в рублях, і інвалюті.
Статутний капітал в 1997 році становив 700 100 млн. руб.
Валюта балансу - 355 793 млн. руб.
Власний капітал - 16 400 млн. руб.
Прибуток - 4521227 млн. руб.
2. Облік у Приморському банку
Ощадбанку Росії
2.1 Облік основних засобів
Основні засоби - це матеріально-речові цінності. Основні засоби в процесі експлуатації зношуються і їх вартість включається у витрати банку шляхом нарахування амортизації. Для обліку основних засобів призначений активний рахунок 604 «Основні засоби» .
Аналітичні рахунки ведуться за кожним ОС або за їх групами. На цих рахунках основні засоби обліковуються за первісною вартістю.
Знос основних засобів в ЦБ РФ обліковується на рахунку 606 «Знос основних засобів. За кредитом - нарахування зносу. За дебетом - списання його по вибулим основних засобів.
Залишкова вартість визначається як первісна вартість мінус знос.
Кожному прибулому об'єкту присвоюється інвентарний номер. Облік основних засобів ведеться в журналі обліку, а переоцінка основних засобів ведеться в Журналі переоцінки основних засобів.
Основні кошти купуються банком за рахунок власних джерел: статутного капіталу або спеціальних фондів банку і нерозподіленого прибутку поточного року або минулих років. Відображення в обліку:
Придбання основних засобів Д 10702 «Фонди спеціального призначення» і К 10703 «Фонди спеціального призначення, використані на виробничий і соціальний розвиток» .
Знос основних засобів проводиться щомісяця Д 70209 «Інші витрати» і К 606 «Знос основних засобів» .
Вибуття основних засобів Д 606 «Знос основних засобів» і К 604 «Основні кошти банків за їх видами» .
Переоцінка - Д 604 «Основні кошти банків за їх видами» і К 10601 «Приріст вартості майна при переоцінці» .
2.2 Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів.
Матеріальні цінності, що служать менше 1 року або вартістю нижче встановленої на рахунку 611 «Малоцінні швидкозношувані предмети» .
В аналітичному обліку МБП: в експлуатації, на складі.
Надходження Д 61101 «Малоцінні швидкозношувані предмети» і К 60312 «Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями» .
Знос МБП Д 70209 «Інші витрати» і К 61103 «Знос МБП»
Списання - Д 70209 «Інші витрати» і К 61101 «Малоцінні швидкозношувані предмети» .
2.3 Облік розрахункових і касових операцій в іноземній валюті.
2.3.1 Організація і порядок обліку розрахункових операцій
в іноземній валюті
Економічний зміст операцій в іноземній валюті відповідає операціям, здійснюваним в національній валюті. Банк виконує розрахункові, касові та інші операції.
Для організації обліку розрахункових операцій в іноземній валюті використовується рахунок 40702 «Комерційні підприємства і організації» , крім того, використовуються рахунки, на яких в уповноваженому банку зберігається власна інвалюта і інвалюта клієнтів. Ці рахунки відкриваються в іноземних банках (нерезидентах) або в банках РФ (резидентах). Такі рахунки носять назву «Ностро» .
У той же час в комерційному уповноваженому банку відкриваються кореспондентські рахунки іншим банкам для зберігання та використання в розрахунках іноземної валюти. Вони називаються «Лоро» .
У банку проводяться розрахунки за допомогою акредитивів, інкасо, перекладу і т. д.
Акредитив - доручення банку покупця банку постачальника здійснювати оплату рахунків цього постачальника за відвантажений товар або надані послуги на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця. Розрахунки акредитивами носять загальний порядок, зокрема:
- акредитив виставляє платник (покупець) на ім'я постачальника до моменту відвантаження постачальником товару на його адресу і на його умовах;
- Банк одержувача повідомляє про суму і умови виставленого акредитива;
- Постачальник відвантажує товари і представляє на свій банк відповідні умовам контракту відвантажувальні документи, завдяки чому на його рахунок зараховується платіж Д 47422 «Зобов'язання банку за іншими операціями» і К 40911 «Транзитні рахунки» .
Акредитив представляється в 4 примірниках: перший примірник пересилається бенефіціару; другий - інобанку платника; третій використовується як прибутковий ордер у банку постачальника; четвертий примірник акредитива залишається в досьє.
Якщо імпортером-покупцем є комерційний банк Росії, то він бере на себе зобов'язання забезпечення платежу або за рахунок вільного залишку коштів на поточному рахунку клієнта, або за рахунок виданої йому позички. При цьому робиться бухгалтерська запис: Д 40702 «Комерційні підприємства та організації» і К 47409 «Зобов'язання за акредитивами з іноземних операцій» .
Потім виконуються всі умови контракту. У міру отримання документів від банку постачальника про відвантаження товару оформлюється платіж.
Надсилається авізо банку про дебетування рахунку «Ностро» в інобанків: Д 47409 «Зобов'язання за акредитивами з іноземних операцій» і К 30112 «Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах» . Інобанків повідомляє про дебетування рахунку на суму акредитива і комісії.
Далі комерційний банк видає клієнтові документи про відвантаження, отримані від банку постачальника. За ним платник-одержувач отримає товар в митниці.
З рахунку акредитива списується тільки вартість товару, а страховий поліс і комісію банк списує з рахунку клієнта: Д 40702 «Комерційні підприємства та організації» і К 30112 «Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах» .
Інкасо - доручення постачальника-експортера своєму банку про востребовании платежу у платника або підтвердженні про виплату його у встановлені

Сторінки: 1 2 3 4 5 6 7
загрузка...
ur.co.ua

енциклопедія  з сиру  аджапсандалі  ананаси  узвар