загрузка...

трусы женские
загрузка...
Реферати » Реферати по валютним відносинам » Способи легалізації злочинних доходів

Способи легалізації злочинних доходів

Способи легалізації злочинних доходів.

Легалізація злочинних капіталов-злочин наносящее колосального збитку світовій економіці, основам державного ладу, що сприяє розвитку військових конфліктів, торгівлі наркотиками, продажу людей і людських органів. З початку 80-х років світове співтовариство веде з цим явищем цілеспрямовану боротьбу. У відповідь кримінальні угруповання для цілей легалізації злочинних капіталів використовують численні схеми, за участю багатьох організацій у різних країнах, підключаючи до роботи по створенню та реалізації своїх схем висококваліфікованих фахівців у різних областях: управлінців бізнесом, юристів, аудиторів. Несподівано для себе партнерами злочинних угруповань стають комерційні компанії, провідні зовнішньоекономічну діяльність, відомі юридичні фірми і аудиторські компанії, банки, інші кредитні установи. Дана стаття присвячена короткому огляду звіту міжнародної комісії з боротьби з відмиванням (ФАТФ) про способи, використовуваних злочинцям для цілей легалізації (відмивання) капіталів. Матеріал може бути корисний як підприємцям або банкірам, так і працівникам правоохоронних органів. Чітко уявляючи застосовувані злочинцями способи можна уберегти своє підприємство від можливого контакту з ними або провести розслідування злочину.

Присвячена дослідженню способів легалізації (відмивання) грошових коштів чергова зустріч експертів міжнародної комісії з боротьби з відмиванням (ФАТФ) пройшла 19 і 20 листопада 2002 року, в Римі. У зустрічі брало участь більше 35 країн і регіональні підрозділи ФАТФ.

Остаточний звіт ФАТФ від 14 лютого 2003 включає не тільки опис конкретних способів відмивання, а й огляд практики, тобто фактичних дій злочинців. Імена, використовувана валюта, назви країн за невеликим винятком у звіті і відповідно в даній статті не вказані, в сфері проведеного за низкою описуваних випадків слідства.

Весь звіт розбитий на чотири Глави:

1. Фінансування тероризму

2. Відмивання грошей через ринок цінних паперів.

3. Ринок золота і коштовностей.

4. Інші тенденції фінансування тероризму та відмивання грошей.

Коротко розглянемо основні положення звіту, що містяться в кожному розділі і ознайомимося з найбільш основними способами легалізації.

1. Легалізація за допомогою використання некомерційних організацій.

Один з основних способів, застосовуваних злочинними організаціями з метою фінансування терористичних акцій і відмивання коштів, отриманих злочинним шляхом це зловживання в ході діяльності некомерційних організацій (НО). Некомерційні та благодійні організації зачіпають майже всі аспекти життя-освіту, спорт, культуру, мистецтво і пр. В різних країнах і юрисдикціях процес їх організації та функціонування різний. Зловживання в ході діяльності таких організацій, в цілях відмивання грошей можуть носити дуже різноманітний характер. Одна з можливостей використовуваних преступнікамі - це організація АЛЕ у благодійних цілях, але за допомогою такої АЛЕ кошти переводяться для фінансування злочинного угруповання. АЛЕ може здійснювати фінансування або зв'язок з терористичними та злочинними угрупованнями, при цьому фізичні особи або організації, які виступають в якості її спонсорів можуть не здогадуватися про це.

Приклад 1 (1) [1]. Зловживання посадою в АЛЕ і непоінформованість спонсорів.

Некомерційна організація P мала філії в різних країнах, де здійснювала спільні з іншими організаціями проекти. Фізичні особи, пов'язані з терористичними організаціями, здійснювали управління деяких її філій в таких країнах. Адміністрація організації P була поінформована, що керуючі, що працюють в Країні X, мали зв'язки з терористичною організацією.

Один з її офісів її філії був розташований в країні получателе допомоги (Країна Y). Незважаючи на той факт, що пан Б. відповідав за роботу організації P в Країні Y, він не був включений до загального списку співробітників в Країні X, тим не менш, отримавши пожертвування від різних людей і міжнародних організацій. Г-н Б переправив зібрані кошти терористичної організації, витягуючи вигоди з позиції його анонімності в Країні X.

Свої незаконні дії він здійснив без особливих труднощів, бо, проект фінансувався спонсорами, що не представляють розмір загальної суми пожертвувань. Це давало можливість розпоряджатися неконтрольованими сумами. Крім того, ряд проектів виконувався в дуже віддалених областях, і одержувачі виявляли, що вони отримали невеликі суми з великою затримкою. Розслідування було дуже складним, тому що спонсори були також відповідальні оплату виконання проектів. А в цьому випадку, так як деякі спонсори були громадські організації, чеки та інші платіжні документи ними ніколи не оформлялися.

Основною складністю у виявленні участі АЛЕ в легалізації коштів є величезна різноманітність і різнорідність стандартів бухгалтерського обліку та ведення відповідних бухгалтерських реєстрів, що робить виявлення підозрілих проводок дуже складним. Ще більше ускладнює процес контролю за АЛЕ велика кількість дрібних вкладів, вступників, у тому числі і в різних видах.

2. Неформальна система перекладу цінностей і грошових коштів.

Торік велика увага експертів ФАТФ було сфокусовано на можливість використання терористами неформальній системи переказу цінностей і грошових коштів (НСПЦ) у своїх цілях. Ця система знаходиться за межами звичайної банківської системи та інших механізмів переказу грошей. Іноді, вона може перетинатися або використовувати частково банківські платежі. В різних юрисдикціях вона може називатися системою небанківських перекладів, паралельної банківської системою, hawala, hundi, black market peso exchange. Дуже часто подібні системи різних країн мають зв'язку між собою.

Сенс роботи НСПЦ полягає в наступному, гроші передаються клієнтом оператору в місці знаходження клієнта і відповідно до розпорядження клієнта переводяться одержувачу коштів в іншому регіоні. При цьому оператор системи пов'язується зі своїм колегою в місці знаходження одержувача коштів з вимогою виплатити одержувачу необхідну суму. Для зв'язку використовують телефонну, факсимільний зв'язок або засоби інтернет. За переказ коштів оператор знімає з клієнта невелику суму. Як правило, робота операторів заснована на довірі і може бути побудована на сімейних, етнічних або ділових зв'язках.

За теорією переклади операторів повинні бути рівнозначні, але на практиці це не завжди так. Тоді їм необхідно врегулювати свої взаєморозрахунки. Це вони роблять використовуючи грошові перекази через звичайні банки або шляхом комерційних операцій.

У багатьох країнах НСПЦ це найважливіший засіб переказу грошей. У більш розвинених країнах система базується на іммігрантів, бажаючих перемістити свої накопичення. Експерти ФАТФ на підставі існуючої практики вважають, що даний механізм буде використовуватися в цілях відмивання коштів та фінансування тероризму і надалі. Приклади показують, що дуже часто тільки по присутності оператора системи, неможливо визначити чи є кошти їм переміщувані законними чи ні, тобто чи пов'язана його активність з легалізацією злочинних доходів.

Приклад 2 (3). Система неформального перекладу підтримується за допомогою експортно-імпортних операцій.

Цей випадок став наслідком показань підозрюваного, затриманого в підозрі незаконного перебування поза періоду дії його візи в Країні М. В результаті подальшого розслідування, ідентифіковані два підозрілих банківських рахунки. З'ясовано, що близько 1,100 фізичних осіб перевели приблизно 26 мільйонів USD на ці два рахунки.

У листопаді 2001, громадянин Країни S заарештований в Країні М. за підозрою в проведенні банківських операцій без ліцензії. Розслідування показало, що зазначена особа здійснювало неформальні банківські переклади близько майже чотирьох років. Три інших підозрюваних, хто до цього часу вже залишили Країну М., були ідентифіковані як його спільники. Ця група операторів системи неформального банківського переказу врегулювала грошові баланси між Країнами М. і S допомогою експортно-імпортних операцій, заснованих на поставках автомобільних запчастин.

Операція по легалізації проводилася за наступною схемою:

1. Компанія експортувала автомобільні частини з Країни М. імпортеру до Країни S, виставляючи за поставлений товар деяку ціну (для прикладу , 20,000 USD)

2. Імпортер з Країни S виплачує 50 відсотків від ціни (USD 10,000) безпосередньо експортеру в Країну M.

3. Група неформальних банківських операторів платить іншу половину ціни (USD 10,000) експортерові в Країні M.

4. Як компенсацію, імпортер в Країні S платить 50 відсотків від ціни (USD 10,000) на рахунок групи в Країні S, щоб зрівняти грошовий баланс. Оплата проводиться в місцевій валюті, за курсом вигідному для одержувача, таким чином, група операторів має навіть деяку прибуток від цієї угоди.

Слід зазначити, що група неформальних банківських операторів не знімала з клієнтів комісійні, що робив цю систему оплати привабливішою для клієнтів.

У вирішенні цієї проблеми у експертів ФАТФ немає єдиної думки. Багато хто вважає, що оператори НСПЦ повинні ліцензуватися державою і за їх перекладом повинен бути встановлений відповідних контроль, з іншого боку, вважають їх колеги, це призведе до ще більшої прихованості проведення операцій та ще більше ускладнить контроль за НСПЦ. Частина фахівців ФАТФ вважає що, боротьба з паралельною банківською системою полягає в поліпшенні системи банківських переказів в країнах, де НСПЦ особливо розвинена.

3. Надходження незаконних фінансових коштів в операції на ринку цінних паперів.

Ринок цінних паперів потенційно притягальний механізм для відмивання грошей, отриманих кримінальним шляхом, так як він характеризується різноманітністю, простотою умов торгівлі (наприклад, електронні торги), і можливістю здійснювати операції не звертаючи увагу на національні кордони. Нелегальні кошти, відмивали через ринок цінних паперів, за оцінками експертів ФАТФ, можуть бути сформовані як поза сектором, так і всередині його. Для кримінальних фондів, сформованих поза сектором, рух цінних паперів або створення юридичних осіб використовується як механізм приховання або утаювання джерел цих фондів. В ході злочинних дій усередині сектора, таких як маніпуляції з акціями, присвоєння, використання конфіденційної інформації у своїх цілях, кошти отримані злочинцями в подальшому мають бути легалізовані. В обох випадках, ринок цінних паперів надає злочинцю подвійну можливість: відмити злочинний капітал і одержати від його використання додатковий прибуток.

На ринку

Сторінки: 1 2 3 4
загрузка...
ur.co.ua

енциклопедія  з сиру  аджапсандалі  ананаси  узвар