загрузка...

трусы женские
загрузка...
Реферати » Реферати з кредитування » Аналіз кредитоспроможності підприємства ВАТ Благкомхлебпродукт

Аналіз кредитоспроможності підприємства ВАТ Благкомхлебпродукт

ЗМІСТ

Введення

1. Поняття і критерії кредитоспроможності підприємства

2 Загальний аналіз кредитоспроможності підприємства

1. Складання агрегованого балансу

2. Розрахунок системи фінансових коефіцієнтів

3. Коефіцієнт платоспроможності

4. Коефіцієнт ліквідності

5. Оборотний капітал

6. Коефіцієнти ефективності (оборотності)

7. Коефіцієнти фінансового левереджа

8. Коефіцієнти прибутковості

9. Коефіцієнт обслуговування боргу

10. Оцінка ділової активності підприємства

11. Аналіз грошового потоку

12. Аналіз ділового ризику

13. Статистичні прогнозні моделі
Визначення класу кредитоспроможності підприємства

15. Рейтингова оцінка підприємства

Висновок

Додаток 1

Додаток 2

Додаток 3

Додаток 4

ВСТУП

Задачі корінного поліпшення функціонування кредитного механізму висувають на перший план необхідність обгрунтування використання економічних методів управління кредитом і банками, орієнтованих на дотримання економічних меж кредиту. Це дозволить запобігти невиправдані з точки зору грошового обігу та народного господарства кредитні вкладення, їх структурні зрушення, забезпечити своєчасне повернення позичок, що має важливе значення для підвищення ефективності використання матеріальних та грошових ресурсів.

Розгляд проблем аналізу кредитоспроможності на сучасному етапі розвитку кредитного ринку в РФ становить великий інтерес для банків. В цій галузі необхідні як серйозні теоретичні та статистичні дослідження, так і осмислення світового досвіду.

Перед кредитними установами постійно стоїть завдання вибору показників для визначення здатності позичальника виконати свої зобов'язання щодо своєчасного і повного повернення кредиту.

Сьогодні ця проблема набула особливої ??гостроти: економічні труднощі серйозним чином позначилися на діяльності комерційних банків.
Загальноекономічна функція банків по трансформації ризиків істотно ослабла. Прострочена заборгованість по позиках продовжує зростати високими темпами.

Кредитна діяльність комерційних банків поряд з важкою економічною ситуацією ускладнюється відсутністю у багатьох з них відпрацьованої методики оцінки кредитоспроможності, недостатністю інформаційної бази для повноцінного аналізу фінансового стану клієнтів. Більшість середніх і дрібних банків взагалі не має належного аналітичного апарату і не підтримує зв'язок зі спеціальними інформаційними, аналітичними та консалтинговими службами, відомості яких дозволяють отримати більш точну оцінку кредитоспроможності позичальників.

Повний фінансовий аналіз для оцінки кредитоспроможності підприємства складається, як правило, з трьох частин: аналізу його фінансових результатів, фінансового стану та ділової активності. При цьому необхідно враховувати, що зміст і акценти фінансового аналізу діяльності підприємства залежать від мети його проведення. Для банку немає необхідності проводити фінансовий аналіз підприємства з високим ступенем деталізації, оскільки при кредитуванні головною метою банку є оцінка кредитоспроможності позичальника та перспектив стійкості його фінансового стану на термін користування кредитом. Але у випадку, коли аналіз проводиться самим підприємством для виявлення своїх «слабких місць» , можливостей підвищення ефективності діяльності, усунення помилок у виробничому процесі та визначення подальшого напрямку розвитку, зазначені складові частини деталізуються до дуже дрібних аспектів функціонування підприємства.

Метою даної роботи є проведення аналізу кредитоспроможності ВАТ

«Благкомхлебпродукт» на основі суміщення вітчизняних і зарубіжних альтернативних методик, скоригованих у зв'язку зі специфікою діяльності даного підприємства, станом сучасної фінансової звітності та особливостями розвитку ринкових відносин в РФ.

1. ПОНЯТТЯ І КРИТЕРІЇ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

ПІДПРИЄМСТВА

Під кредитоспроможністю слід розуміти таке фінансово-господарський стан підприємства, яке дає впевненість в ефективному використанні позикових коштів, здатність і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умов договору. Вивчення банками різноманітних чинників, які можуть спричинити непогашення кредитів, або, навпаки забезпечують їх своєчасне повернення, становлять зміст банківського аналізу кредитоспроможності.

Кредитоспроможність позичальника на відміну від його платоспроможності не фіксує неплатежі за минулий період або на яку-небудь дату, а прогнозує здатність до погашення боргу на найближчу перспективу.
Ступінь неплатоспроможності в минулому є одним з формальних показників, на які спираються при оцінці кредитоспроможності клієнта.
Якщо позичальник має прострочену заборгованість, а баланс ліквідний і достатній розмір власного капіталу, то разова затримка платежів банку в минулому не є підставою для висновку про некредитоспроможності клієнта. Кредитоспроможні клієнти не допускають тривалих неплатежів банку, постачальникам, бюджету.

Рівень кредитоспроможності клієнта свідчить про ступінь індивідуального (приватного) ризику банку пов'язаного з видачею конкретної позики конкретному позичальнику.

У зв'язку з тим що підприємства значно різняться характером своєї виробничої та фінансової діяльності, створити єдині універсальні і вичерпні методичні вказівки з вивчення кредитоспроможності і розрахунку відповідних показників не представляється можливим. Це підтверджується практикою нашої країни. У сучасній міжнародній практиці також відсутні тверді правила на цей рахунок, так як врахувати все численні специфічні особливості клієнтів практично неможливо.

Основна мета аналізу кредитоспроможності визначити здатність і готовність позичальника повернути запитувану позичку відповідно до умовами кредитного договору. Банк повинен у кожному випадку визначити ступінь ризику, який він готовий взяти на себе і розмір кредиту який може бути наданий в даних обставинах.

Світова і вітчизняна банківська практика дозволила виділити критерії кредитоспроможності клієнта: характер клієнта, здатність заробити кошти в ході поточної діяльності для погашення боргу (фінансові можливості), капітал, забезпечення кредиту, умови, в яких здійснюється кредитна угода , контроль (законодавча основа діяльності позичальника, відповідність характеру позички стандартам банку і органів нагляду).

Під характером клієнта розуміється його репутація як юридичної особи та репутація менеджерів, ступінь відповідальності клієнта за погашення боргу, чіткість його уявлення про мету кредиту, відповідність її кредитній політиці банку.

ОАО Благкомхлебпродукт як юридична особа має непогану репутацію, так як вже близько 60 років функціонує у сфері виробництва борошна та її збуту, крім того підприємство зберігає досить стійке положення попри загальне банкрутство великих підприємств Росії та на прохідні час від часу економічні кризи.

Крім цього ВАТ Благкомхлебпродукт має досить прийнятну для отримання позики кредитну історію, оскільки велику частину своєї кредиторської заборгованості погашає вчасно на тлі повсюдної некредитоспроможності інших підприємств. Благкомхлебпродукт користується гарною репутацією серед свої постачальників і покупців, так як поставки сировини і матеріалів оплачує вчасно, а продукцію випускає досить високої якості.

Одним з основних критеріїв кредитоспроможності клієнта є його здатність заробляти кошти для погашення боргу в ході поточної діяльності. Тут доцільно орієнтуватися на ліквідність балансу, ефективність (прибутковість) діяльності позичальника, його грошові потоки.

Капітал підприємства є не менш важливим критерієм кредитоспроможності підприємства. При цьому важливі наступні два аспекти його оцінки. 1) його достатність, яка аналізується на основі вимог
Центрального банку до мінімального рівня статутного фонду (акціонерного капіталу) і коефіцієнтів фінансового левереджа 2) ступінь вкладення власного капіталу в кредитуються операцію, що свідчить про розподіл ризику між банком і позичальником. Чим більше вкладення власного капіталу, тим більше і зацікавленість позичальника в ретельному відстеженні факторів кредитного ризику.

Під забезпеченням кредиту розуміється вартість активів позичальника і конкретний вторинний джерело погашення боргу (застава, гарантія, поручительство, страхування), передбачений у кредитному договорі. Якщо співвідношення вартості активів і боргових зобов'язань має значення для погашення позики банку в разі оголошення позичальника банкротом, то якість конкретного вторинного джерела гарантує виконання ним своїх зобов'язань вчасно при фінансових утрудненнях. Якість застави, надійність гаранта, поручителя і страхувальника особливо важливі при недостатньому грошовому потоці у клієнта банку (проблеми з ліквідністю його балансу або недостатністю капіталу).

До умов, в яких здійснюється кредитна операція, відносяться поточна або прогнозна економічна ситуація в країні, регіоні та галузі, політичні чинники. Ці умови визначають ступінь зовнішнього ризику банку та враховуються при вирішенні питання про стандарти банку для оцінки грошового потоку, ліквідності балансу, достатності капіталу, рівня менеджменту позичальника.

Як відомо поточна і прогнозна економічна і політична ситуація в країні зараз найбільша несприятлива, тому банки в наслідок вкрай високого ступеня зовнішнього ризику практично не займаються кредитуванням підприємств, крім тих які є старими та надійними клієнтами цього банку.

Останній критерій - контроль за законодавчими основами діяльності позичальника і відповідністю його стандартам банку націлює банкіра на отримання відповідей на такі питання: чи є законодавча і нормативна основа для функціонування позичальника та здійснення кредитованого заходу, як вплине на результати діяльності позичальника очікуване зміна законодавства (наприклад, податкового), наскільки відомості про позичальника та позичці, що містяться в кредитній заявці, відповідають стандартам банку, зафіксованим в документі про кредитну політику, а також стандартам органів банківського нагляду, контролюючого якість позичок.

Викладені критерії оцінки кредитоспроможності клієнта банку визначають зміст способів її оцінки. До числа цих способів відносяться:

. оцінка ділового ризику;

. оцінка менеджменту;

. оцінка фінансової стійкості підприємства на основі системи фінансових коефіцієнтів;

. аналіз фінансового потоку;

. збір інформації про клієнта;

. спостереження за роботою підприємства шляхом виходу на місце.

Незважаючи на єдність критеріїв і способів оцінки, існує специфіка в аналізі кредитоспроможності юридичних і фізичних осіб, великих, середніх, і дрібних клієнтів. Ця специфіка полягає в комбінації застосовуваних способів оцінки, а також в їх утриманні.

2. ЗАГАЛЬНИЙ АНАЛІЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

Класичним підходом до оцінки кредитоспроможності вважається аналіз фінансового становища позичальника з бухгалтерського балансу.

Основне джерело інформації для здійснення аналізу фінансового стану підприємства - це форма № 1 для річної і періодичної бухгалтерської звітності підприємства «Бухгалтерський баланс» і форма № 2 для річної і квартальної бухгалтерської звітності «Звіт про фінансові результати» .

Однак бухгалтерська звітність не

Сторінки: 1 2 3 4 5 6 7
загрузка...
ur.co.ua

енциклопедія  з сиру  аджапсандалі  ананаси  узвар